税改法若实施：川普家族省逾10亿 哈佛读研税涨3倍

                       

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当地时间11月16日，美国国会众议院通过了共和党税改法案，意味着将对31年来的税收体制进行深远改革，或将企业税降至1939年以来的最低水平，并在2018年降低大部分家庭的个税。经过近一年的失败，共和党和特朗普的减税计划终于迈出了重要一步。

特朗普家族将节省巨额纳税金

据英国《独立报》报道，若新税改法案最终通过，特朗普家族将节省超过10亿美元的纳税金额。而特朗普本人将节省2000万美元纳税金额，他的女儿伊万卡?特朗普和女婿贾里德?库什纳可节省高达11亿美元纳税金额。

今年早些时候，特朗普2005年的净资产和纳税申报表遭泄露，分析指出，特朗普家族在遗产税方面受益最大。若废除备选最低税额(AMT)制度，特朗普家族将节省大约2300万美元。

税改的最大赢家将是富人

曾在前总统奥巴马当政时期担任财政部经济学家、现供职于艾弗考尔投行的欧尼?泰代斯基(ErnieTedeschi)分析指出，各个收入层次的美国人的税后收入都将有所提高。但是，年收入达100万美元或以上的美国人将可获得将近7%的税收利益，而其他所有人所获得的利益则将是相对有限的。泰代斯基的分析显示，在这项税改法案生效以后的十年时间里，富人们所获得的税收利益将略微有所下降，但他们仍旧将是赢家，其税收利益将会增长4%。但到那时，其他所有收入层级的美国人的税收利益最高都将只有1%。

另外，美国国会税务联合委员会(Joint Committee onTaxation)的分析同样也发现，对所有收入层级的美国人来说，税收都将有所下降，但对年收入百万美元以上的富人来说，其所享受的减税待遇将是最好的，这一群体的平均税率将从32.4%下降至30.7%。

布鲁金斯协会旗下的税收政策中心(Tax PolicyCenter)的研究表明，依据新税收方案，到2027年，年收入在50000美元到75000美元的有子女的美国家庭每年的税收平均将增加230美元，年收入在40000美元到50000美元的有子女的家庭的负担更重，年平均税收将增加240美元。换句话说，减税计划实际上增加了中产家庭的税收负担。虽然名义上是为中产阶层减负，美国税务基金会(TaxFoundation)的预估显示，税改获益最多的还是占全美家庭总收入20%的富人，即年收入48万美元以上的家庭。

税改方案尚未最终敲定

当地时间11月16日，美国国会众议院以227票赞成，205票反对通过了税改法案，共和党议员普遍跟随党的取向投票，法案将交由国会参议院审议。

众议院议长瑞恩投票前在国会山发表讲话表示，共和党税改法案将在未来十年缩减政府税收约1.5万亿美元，可以促进美国经济增长，为努力工作的中等收入家庭提供更多的机会。不过有分析认为，即使该法案能在众议院通过，众议院还需要与参议院商量出一个“和解版本”，参议院或在感恩节(11月23日)后一周对其版本进行投票。

美众院税改法案"误伤"研究生 哈佛读研税额涨3倍

减税是美国特朗普政府的标志性政策承诺之一。当地时间11月16日，美国众议院以227票赞成、205票反对的结果通过税改法案，特朗普称这是实现其减税承诺的重要一步。

但在企业税率下调的同时，有一个群体将受到税改法案的严重打击。据美国财经媒体CNBC16日报道，由于法案要求研究生应为被减免的学费交税，如果法案生效，在美研究生的纳税金额将增加3-4倍。

“众议院刚投票让研究生破产。”在麻省理工学院研究神经科学的艾琳?卢索（ErinRousseau）16日在《纽约时报》写道。《华盛顿邮报》则援引国会税收联合委员会估算称，法案将在未来10年给学生和家庭增加超过710亿美元的负担。

目前，参议院还未就税改法案进行投票。而由于不同学校对法案条款的理解不同，它对研究生的具体影响仍有待观察。

“维持生计将几乎不可能”

麻省理工学院博士生卢索正在努力成为美国科学精英中的一员。除了博士课业外，她和同学们每周工作40-80小时，有的给学生教课，有的在实验室做研究。作为回报，他们每年平均赚得3.3万美元的奖学金，此外也可以减免约5万美元的学费。

众议院通过的法案将要求对减免的学费征税，也就是说，卢索将按8.3万美元的总收入纳税，尽管她实际到手的收入只有3.3万美元。卢索估算称，这将使她每年的应纳税额增加至少1万美元。

“这将使维持生计变得几乎不可能，只有最富有的学生才读得起博士。”卢索在《纽约时报》中写道，“目前高校里的少数群体受的打击最为严重，许多学生几乎肯定要完全离开学术界。这将大幅削弱美国的竞争力。”

哈佛大学校报The HarvardCrimson同样在14日发表社论称，哈佛减免了所有博士生和部分硕士生每年约4.5万美元的学费，此外许多学生每年将获得津贴。在原有政策下，一位每年拿到3.5万美元津贴的研究生需缴纳3300美元的税额。但一旦加上被减免的学费，应纳税额就将增至1.2万美元，约为原来的4倍。

该报援引美国圣母大学法律教授托马斯（PatrickThomas）的分析称，和公立学校相比，哈佛和其他私立学校可能受到更大的影响，因为私立学校的学费通常更高。

耶鲁大学校报Yale DailyNews9日计算称，目前研究生只需按15%的税率根据津贴缴税，每年约为3000多美元，而如果加上被减免的4万美元学费，研究生的税率将抬高到25%，应纳税额则增加到每年约8500美元。

一名耶鲁大学天文学博士生表示，如果税额增加，他要么需要向银行贷款，要么就得放弃读博。他不想离开学术界，但他也不想欠下一堆还不清的债。

中国留美人员涉及免税待遇问题

目前，税改在参议院的前景还悬而未决，参议院的税改法案版本与众议院有诸多差距。美国化学学会旗下“化学与工程新闻”网站11月14日报道称，参议院版本的税改法案将保留大部分对本科生和研究生的税收优惠，包括不对减免的学费征税。

然而，参议院的税改法案仍可能对高等教育造成伤害。法案要求，如果私立学校拥有巨额捐赠基金，将需缴纳1.4%的税额，这将影响约70所学校，在10年中收取约25亿美元。此外，还有多所学校认为，法案将给税率高的州增加减税压力，影响州政府对公立大学的投资。

美国大学协会主席科尔曼（Mary SueColeman）表示，参议院的法案已然在改革美国过时的税收体系时，让非营利大学承受负担。

参议院是否能通过税改法案，现在还不明确。中新网报道称，尽管共和党在参议院占多数席位，但因为几乎不可能有民主党人投赞成票，共和党想要通过税改法案，最多只能在党内失去两票。目前已有两名共和党参议员对法案部分内容表示忧虑或反对，其他多数共和党参议员也尚未就税改法草案表明立场。

多所大学至今仍在评估参众两院税改法案对研究生的影响。哈佛大学研究生院院长丹奇（EmmaDench）9日发邮件称，校方正在“试图理解”提案的影响，和学生们共同担忧这对研究生的影响。

耶鲁大学院长库里（LynnCooley）则发邮件称，如果法案生效，将增加学生的支出，耶鲁大学“强烈反对”相关条款。她没有说明法案会对研究生造成的具体影响，但表示学校正在进行研究，想办法维持减税优惠。

康奈尔大学则于6日声明称，康奈尔大学给研究生减免的学费属于奖学金，不会受税改影响。

据中国驻美国大使馆教育处网站2016年信息，中美政府《关于所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》于1986年11月21日正式生效。该协定的第十九条、二十条涉及中国留美人员享受免税待遇的问题，中国留学人员可据此向美税务部门申请免除联邦所得税。

协定称，在美时间不超过三年的访问学者、客座教授，从事教学与科研的收入不必交税（仅指联邦税，下同），第二十条指出，留学人员的收入若系奖学金则不必缴税；若属于个人劳务所得，可从总收入中除去5000元再计联邦税。至于当助教（TA）、助研（RA）的收入属于哪一种，可在报税时询问当地税务部门，以他们的回答为准。